1. Identificação da Empresa
Razão Social *
CNPJ *
Nome do Responsável / Sócio *
E-mail *
Regime tributário atual *
Estado (UF) onde a empresa está sediada *
2. Operação e Faturamento
Faturamento médio mensal (R$) — últimos 3 meses *
Faturamento total dos últimos 12 meses (R$) *
Ticket médio por pedido (R$) — estimativa
Principais categorias de produtos vendidos *
Para quais estados você vende? *
3. Custos, Despesas e Análise de Margem
Por que precisamos de tanto detalhe sobre custos?
No <strong>Lucro Presumido</strong>, o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma margem <em>presumida</em> pelo governo (8% de IRPJ e 12% de CSLL sobre o faturamento bruto), independentemente do lucro real que a empresa teve. Isso penaliza quem tem margem menor que a presunção — situação comum no e-commerce com margens apertadas.
No <strong>Lucro Real</strong>, o imposto incide sobre o <em>lucro efetivo</em>. Se a empresa tem margem bruta baixa (mercadoria cara, frete, comissão de marketplace), o LR pode resultar em carga significativamente menor. Além disso, no LR é possível aproveitar créditos de <strong>PIS/COFINS não-cumulativo (9,25%)</strong> sobre compras de mercadorias e serviços — crédito que no Lucro Presumido não existe.
Preencha os campos abaixo com a maior precisão possível para que possamos simular os dois cenários.
Custo das mercadorias vendidas (CMV) — % aproximado do faturamento (ex: 55%) *
Taxa média de comissão dos marketplaces (%) — ex: 12% *
Custo de frete (envio + devoluções) como % do faturamento — ex: 8% *
Funcionários registrados (CLT) *
Custo total mensal com folha (salários + encargos + pró-labore, R$)
Demais despesas fixas mensais (aluguel, software, plataforma, embalagem, R$)
Despesas financeiras mensais: juros de capital de giro, IOF, antecipação de recebíveis (R$)
A empresa importa mercadoria diretamente? *
Se importa: informe II, IPI, despesas alfandegárias e armazenagem como % do custo total da mercadoria (ex: II 10%, IPI 5%, outros 3%)
A empresa possui ativos significativos (máquinas, veículos, equipamentos, benfeitorias)?
A empresa acumulou prejuízo nos últimos anos?
Margem estimada antes do IR — o que sobra após todos os custos e despesas mas antes dos impostos sobre lucro (% ou R$/mês)
4. Estoque e Logística
De onde vem a mercadoria? *
Taxa de devolução / reclamação (%) — ex: 3%
5. Situação Fiscal
Existem débitos tributários em aberto? *
Você aproveita créditos de ICMS nas compras de mercadorias? *
Seus produtos estão sujeitos à Substituição Tributária (ICMS-ST)? *
6. Reforma Tributária — IBS, CBS e Transição do ICMS
O que muda para o e-commerce com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária (EC 132/2023 + LC 214/2025) cria dois novos tributos a partir de 2026:
• <strong>CBS</strong> (federal) — substitui PIS e COFINS. Alíquota de referência ~8,8%. Totalmente não-cumulativo: gera crédito sobre toda a cadeia de compras.
• <strong>IBS</strong> (estadual/municipal) — substitui ICMS e ISS. Alíquota de referência ~17,7% (varia por estado). Princípio de <em>destino</em>: o imposto vai para o estado do consumidor, não do vendedor.
Para o <strong>e-commerce</strong>, as principais mudanças são:
1. <strong>Split payment obrigatório</strong>: o marketplace recolhe CBS e IBS na hora da venda, o vendedor já recebe o valor líquido — não há mais necessidade de guia.
2. <strong>ICMS interestadual (DIFAL)</strong> será extinto gradualmente até 2032 — mas durante a transição (2026–2032) os dois sistemas convivem com alíquotas crescentes de IBS.
3. <strong>Crédito amplo de CBS/IBS</strong>: frete contratado, embalagem, serviços de TI, marketplace e plataforma passam a gerar crédito — isso reduz o custo efetivo.
4. Para quem está no <strong>Lucro Presumido</strong>: PIS/COFINS cumulative some; CBS não-cumulativa pode representar crédito adicional não aproveitado hoje.
As perguntas abaixo nos ajudam a estimar o impacto e preparar sua empresa para a transição.
Como você avalia seu conhecimento sobre a Reforma Tributária e seus impactos no e-commerce? *
Você opera principalmente via marketplace (Mercado Livre, Amazon, Shopee etc.)? *
Como é o seu ICMS hoje nas vendas interestaduais? *
Você aproveita créditos de PIS/COFINS não-cumulativo hoje? *
7. Perspectivas e Dores
Projeção de faturamento para os próximos 12 meses *
Informações adicionais ou contexto que julgar importante
