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Diagnóstico Tributário — Empresa de Montagem e Eventos

Olá! Estamos preparando o Planejamento Tributário da sua empresa de montagem e eventos. Como a empresa está em fase de abertura ou início de operação, as perguntas são voltadas para a estrutura que você planeja ter — não o histórico. Dúvidas: escritorio@gestorcerto.com.br — Equipe Grupo Gestor

1. Identificação

Nome do Sócio / Responsável *

WhatsApp *

E-mail *

Município onde a empresa será sediada (onde emitirá as notas) *

Nome fantasia / razão social pretendida (se já definida)

Situação atual da empresa *

Ainda não aberta — estamos planejando a abertura

Em processo de abertura — CNPJ solicitado

Já aberta recentemente (menos de 6 meses)

Já existe há mais de 6 meses mas sem planejamento tributário formal

2. Tipo de Serviço e Clientes

Quais serviços a empresa irá prestar? (marque todos que se aplicam) *

Montagem e desmontagem de estandes e lojas em shoppings Fornecimento de mão de obra para lojistas (prateleiras, displays, vitrines) Organização e execução de eventos (feiras, lançamentos, convenções) Montagem de cenários e decoração para eventos Locação de equipamentos e estrutura (andaimes, tendas, palcos) Serviços de acabamento e reforma em espaços comerciais Outro

Como pretende formalizar os serviços? *

Contrato por projeto / obra — valor fechado por entrega

Contrato de prestação contínua — mensalidade fixa

Misto dos dois

Ordem de serviço / nota avulsa por demanda

Perfil dos clientes que pretende atender *

Lojistas de shopping (PJ — pagam por projeto)

Administradoras de shoppings e redes nacionais

Organizadores de eventos e feiras (PJ)

Misto PJ e PF

Irá prestar serviços em outros estados além do seu? *

Não — apenas no meu município / estado

Sim — em até 3 estados

Sim — em todo o Brasil (follow the client)

3. Estrutura Operacional, Custos e Planejamento Tributário

Faturamento mensal estimado para os primeiros 12 meses (R$) *

Faturamento no mês de pico (ex: Black Friday, fim de ano, temporada de feiras) — R$/mês estimado

Como será a sazonalidade do faturamento? *

Concentrado em datas comemorativas / final de ano (shoppings)

Concentrado em períodos de feiras e eventos do setor

Relativamente estável o ano todo

Muito variável — depende de contratos pontuais

Valor médio por projeto / contrato (R$) — estimativa

⚠️ Mão de obra é o ponto crítico do regime tributário

Para empresas de serviços no Simples Nacional, o Fator r (relação entre folha acumulada 12 meses e faturamento acumulado 12 meses) define o anexo:

• Fator r ≥ 28%: Anexo III — alíquota inicial de 6% (serviços com mão de obra intensiva)

• Fator r < 28%: Anexo V — alíquota inicial de 15,5%

Empresa de montagem tende a ter folha alta → Anexo III. Mas se a operação for baseada em terceirizados/diaristas (autônomos), esses pagamentos não entram no fator r → risco de Anexo V.

Além disso, se a empresa se enquadrar como prestadora de serviços mediante cessão de mão de obra (fornece trabalhadores para o tomador), o tomador retém 11% de INSS na nota. Planejar o modelo de contratação desde o início evita surpresas no fluxo de caixa.

Como planeja compor a equipe operacional? *

Equipe própria CLT — funcionários fixos

Base em terceirizados / autônomos por projeto

Misto: núcleo CLT + reforço terceirizado na demanda

Ainda não definido

Quantos funcionários CLT estima ter nos primeiros 12 meses? *

Nenhum

1 a 5

6 a 15

16 a 30

Mais de 30

Custo total mensal previsto com folha CLT (salários + encargos + pró-labore, R$)

Custo mensal previsto com terceirizados / autônomos (R$)

Estimativa: folha CLT representará aproximadamente qual % do faturamento? (ex: 35%)

Materiais consumidos na execução (pregos, cola, estrutura metálica, lona, etc.) — % do faturamento estimado (ex: 15%)

A empresa terá equipamentos próprios relevantes (andaimes, caminhão, ferramentas pesadas)? *

Não — operaremos sem equipamento pesado

Sim — planejamos adquirir financiado

Sim — o sócio já possui e vai integralizar no capital

Vamos alugar quando precisar

Haverá custos com deslocamento / hospedagem da equipe para outros municípios? *

Não

Sim — ocasionalmente

Sim — é parte estrutural do custo

ISS e retenção — como funciona neste setor

Empresas de montagem e eventos emitem NFS-e (Nota Fiscal de Serviço Eletrônica) tributada pelo ISS do município onde o serviço é prestado — e não necessariamente onde a empresa está sediada.

Clientes PJ de grande porte (shoppings, administradoras de redes) quase sempre fazem retenção de ISS na fonte — eles recolhem o imposto e você recebe o valor líquido. Isso precisa estar previsto no preço e no contrato.

Quando o serviço envolve fornecimento de material + mão de obra (ex: instala prateleira e fornece a prateleira), há discussão se a operação é serviço (NFS-e) ou misto (NFS-e + NF-e produto). Separar contratualmente evita dupla tributação e simplifica a nota.

Os clientes que pretende atender costumam reter ISS na fonte? *

Sim — shoppings e redes grandes sempre retêm

Depende — clientes maiores retêm, menores não

Não — clientes são PMEs que não fazem retenção

Não sei ainda

Quando houver fornecimento de material junto com o serviço, como pretende emitir a nota? *

NFS-e de serviço incluindo o material (tudo como serviço)

NF-e de produto + NFS-e de serviço separadas

Vou definir com o contador

Não haverá fornecimento de material — só mão de obra

Reforma Tributária — o que muda para empresas de serviços

A partir de 2026, o ISS municipal começa a ser substituído pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) de forma gradual até 2032. Para prestadores de serviços, as principais mudanças são:

1. IBS pelo local do tomador: o imposto vai para o município do cliente, não da sua empresa — se você presta em vários municípios, isso já é a regra atual, mas o IBS vai uniformizar alíquotas (menos variação entre cidades).

2. Retenção muda com split payment: hoje o tomador retém ISS e recolhe; no IBS o split payment vai transferir esse controle para o banco/intermediário financeiro — o impacto no fluxo de caixa pode ser diferente.

3. CBS substitui PIS/COFINS: se você estiver no Lucro Presumido (PIS/COFINS cumulativo = 3,65%), a CBS não-cumulativa (~8,8%) pode parecer maior, mas você passa a ter crédito sobre tudo que contrata — terceiros, aluguéis, materiais.

4. Simples Nacional: vai ter alíquota própria de CBS/IBS — regime vai continuar existindo com tabelas adaptadas.

Planejar o regime e o modelo de negócio agora, antes de abrir, já considera essa transição.

Como você avalia seu conhecimento sobre a Reforma Tributária e seus impactos nos serviços? *

Não ouvi falar ou sei muito pouco

Ouvi falar mas não sei o impacto no meu negócio

Tenho noção geral mas preciso de orientação prática

Já me informei bem e quero planejar desde a abertura

Quais aspectos tributários mais te preocupam para a nova empresa? (pode marcar mais de um) *

Qual regime escolher na abertura — Simples, Presumido ou Real? Fator r e risco de cair no Anexo V do Simples — alíquota mais alta INSS retido pelo tomador (11%) — impacto no preço do contrato ISS retido pelos shoppings — preciso precificar certo Terceirização: como contratar sem risco trabalhista e fiscal Reforma Tributária: IBS/CBS — como me preparar já na abertura Crescimento: quando vou estourar o limite do Simples?

4. Perspectivas e Objetivos

Como projeta o faturamento nos primeiros 2 anos? *

Crescimento gradual — até R$ 360 mil/ano (dentro do Simples)

Crescimento rápido — entre R$ 360 mil e R$ 1,8 mi/ano

Escala agressiva — acima de R$ 1,8 mi/ano em 2 anos

Incerto — depende de quantos contratos conseguirmos

Qual o principal objetivo do planejamento tributário agora? (pode marcar mais de um) *

Escolher o melhor regime já na abertura Estruturar contratos para evitar retenção excessiva de ISS/INSS Entender o impacto da Reforma Tributária na precificação Planejar quando e como sair do Simples Nacional Proteger o sócio de risco trabalhista na terceirização Outro

Informações adicionais, contratos já em negociação ou contexto relevante

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